強化當前國有企業監管的幾點思考

2020-02-06 03:53:45 商業經濟 2020年1期

吳德銀

[摘 要] 國有企業現階段正處于高速發展和轉型期,但國有企業監管現階段還存在著缺乏完善的監管制度,監管體制效率較低以及審計監督的功效未能得以充分發揮等問題。因此,采取合理措施加強國有企業的監管,對滋生腐敗進行有效控制,是我國政府現階段需要及時解決的問題。各級監管機構應通過實踐不斷研究,對其內在規律和成功經驗進行總結、探索、嘗試,提高國有企業監管的質量,讓國有企業能健康、穩定、持續地發展。

[關鍵詞] 國有企業;監管;制度

[中圖分類號] F276[文獻標識碼] A[文章編號] 1009-6043(2020)01-0120-02

對國有企業進行有效監管就是有效監管國有資產,讓國有資產的安全得以保證[1]。但從實際情況看,國有企業監管現階段還存在諸多的不足之處,導致國有資產流失較嚴重,對我國社會經濟的健康穩定發展造成了不良影響。制定科學合理的措施對國有企業進行有效監管,以保證國有資產安全,促使國有資產保值增值,對政府職能部門來講是較為艱巨的任務之一。

一、現階段國有企業監管存在的不足

(一)缺乏完善的監管制度

在評價企業管理者的業績時,主要是根據目標責任書,然而目標責任書主要是評價定量指標,忽視了定性評價[2]。目標責任書具有一定的導向效果,完成考核指標就成為了部分企業的主要工作目標,投資決策時主要是考慮現階段的利益,對于長期發展戰略規劃并沒有納入到考核范疇。一般都是選擇中介機構來負責企業的清產核資和改制資產的評估,受委托企業會對社會審計造成一定的干擾,導致審計質量并不理想。

(二)監管體制效率較低,存在比較嚴重的資源浪費

國資委作為管理國有企業的主要部門,具有國家行政管理者和出資人的雙重作用,不僅是運動員,而且也是裁判員,在實際的管理工作中可能會因為管理幅度大而出現管不過來的情況[3]。此外還有其他政府職能部門、社會公眾等。但是監督主體并未進行有效的協調和配合,部門相互之間的溝通還比較缺乏,存在監管真空和監管重復的現象,無法充分利用監督結果,不但導致資源浪費,還會讓監管體制效率降低。

(三)審計監督的功效未能得以充分發揮

現階段各類審計主體所開展的財務以及經濟責任審計工作,一般都屬于事后審計,都是問題已出現或已發生,損失已經形成,另外在管理者已經離任之后才開展經濟責任的審計工作,無法有效追究管理者的應付責任[4]。審計部門的執法力度不強,而對于被審計單位來講,法制意識比較淡薄,審計執法手段乏力等,均會導致審計結果不能有效執行,審計監督效果無法充分發揮。企業內部人控制、同行競爭、社會誠信環境等均會在一定程度上影響社會審計的質量,清產核資審計、年報審計等則成為了例行公事,只是為了應對相關法規,無法保證審計質量[5]。

二、加強國有企業監管的措施

(一)完善相關法律法規,保證監管工作有證可循

在開展國有企業監管工作時,首先應有相關的法律法規作為依據。現階段我國有關國有企業監管的法律法規并不完善,應針對這一現象,積極開展立法工作,在管理和監督國有企業時,應堅持“依法治企”的原則,完善法律法規,規范其行為,對經營管理主體進行約束,保證監管活動能有法可依、有證可循,為國有企業監管活動的開展創造條件,讓監管水平得以顯著提升。

(二)結合市場經濟發展情況,轉變政府職能

對于發達國家來講,其市場經濟處于領先地位,分析其實際情況可知,在職能方面,政府管理與所有者是相互分開的,政府的管理職能是間接的宏觀調控。然而我國現階段卻存在所有權職能與管理職能不分的現象,所以對政府職能進行轉變就顯得尤為關鍵,要想對國有企業進行有效的管理和監督,就需要有效分離所有權職能與管理職能。通過科學合理轉變政府職能,才能有效實現“政府外部宏觀調控,市場資本主導配置”的思想理念。

(三)改善監管體制,加強部門之間協作,提升監管效率

出資人職責與行政職能的性質、行為規則、管理范圍以及目標等存在差異,如果權力較為集中,沒有有效區分政資職能,出現利益部門化和腐敗的風險較高,而且還會在一定程度上影響國有資產所有者的權益,不符合現階段政府職能轉變的實際要求。所以應有效分離出資人職責和行政職能,國資委應有效履行出資人的相關職能,保證國有資本能有效運營,通過股東身份來有效監管國有資產。此外,要通過權力制衡機制,檢查、監督國資委相關權責的履行情況,如重大經營決策、資產收益等,還應對外公布監督結構,讓輿論、社會公眾的監督效果得以充分發揮。外部監管部門不僅需要加強相互之前的協調與溝通,還應加強審計結果的利用、轉化,通過審計機關經濟責任審計的聯席會議制度,而對于政府監管部門來講,則應對自身的職責權限進行明確,相互之間應加強協作、配合,及時提供各種相關信息。

(四)落實審計結果,加強審計監督力度,提升審計工作質量

內部審計、社會審計以及國家審計各自具有自身的特點和不足,應對三者的相互關系進行有效協調,讓其作用能在審計監督體系中得以充分發揮。國家審計的重點是對國有企業集團化與審計資源不足之間的矛盾進行解決;對審計結果的運用和落實情況必須進行嚴格審查。國有企業基本上都是企業集團,量大而面廣,對于國家審計來講,應合理運用各種資源,針對普遍性的問題和出現的部分新情況新問題,積極開展調查研究,了解情況,分析共性與個性,提出建議措施;科學合理進行事前和事中監督,加強經濟事項的過程控制,對存在的問題進行及時及早發現,減少或者避免損傷;改變思路,堅持國有股東價值最大化,從財務審計逐漸過渡到績效審計;對審計執法力度進行不斷強化,認真執行審計結果,真正做到執法必嚴。當國有企業監事會逐漸到位時,國家審計還應再次監督監事會的監督結果,實現宏觀監督和調控的效果。內部審計的重點是風險管理和內部控制,內部審計比較了解企業的內部控制,能更加全面地評估企業財務風險和經營風險,更加準確和及時地進行控制和預測,應充分發揮內部審計這些優勢的作用。社會審計的重點是讓審計的工作質量得以提升。要想讓社會審計的質量得以顯著提升,中介機構應對自身的誠信與利益觀念進行重塑,財政部、審計署、注冊會計師協會等相關部門,應積極開展社會審計的外部監管工作,加大違規成本,讓社會審計對國有企業的審計質量明顯提高,保證社會審計能健康、有序和快速地發展。

(五)提升監事會監督作用

1.對監事會監督機制進行不斷完善

科學安排、合理行使監事會監督權,是避免國有企業經營者、董事違規經營的主要措施之一,但是現階段我國國有企業還缺乏完善的監事會監督制度,進而對監事會的監督作用造成一定影響。要讓監事會的監督作用得以有效發揮,不僅需要通過立法的形式保證其地位,而且還應對監督體制機制進行不斷完善。對于政府部門來講,應對國有企業資產經營的管理辦法和監管制度進行不斷完善,明確規定監事會工作人員的職責、委任程序、產生以及任職資格等,并制定出相關的規章制度。國有企業在開展工作交流、匯報、考察,進行企業責任考核時,應嚴格遵循監事會的相關規章制度。國有企業在對經營管理工作進行強化的同時,還應創新、完善監事會制度,合理安排企業組織機構的相關權限,賦予監事會更多的權利,讓監事會的監督作用能得以充分發揮。除此之外,還應對企業監事會加強制度約束,如果工作人員出現瀆職、失職等行為,則應根據相關規定進行懲罰、問責;監事會在履行相關的監督職責時,應嚴格遵循相關的法律法規,避免出現濫用權力的現象。

2.依法治企,實事求是

監事會作為企業法人治理結構的主要機構之一,具有自身的特殊性,全部工作都應根據法律法規、公司章程來開展。所以國有企業監事會在開展工作時,應堅持“合規經營”“實事求是”的基本原則,根據企業具體情況完成相關工作。首先,監事會應了解和明確自身的職責,勇于擔當,清楚監督工作的作用和意義,根據職業判斷,發現問題,風險提醒,提出客觀、中肯的意見建議,讓企業能穩定、健康的發展。其次,對于被監督與監督的相互關系,監事會應合理處理,加強內部管理,分析風險,科學判斷,加強與其他職能部門相互之間密切配合、相互支持、信息共享和監督,讓監事會的工作質量與效率得以顯著提升。第三,要充分發揮監事會的監督制衡作用,客觀公正評價董事、經理層的履職情況,切實增強監事會的獨立性、有效性和權威性。

綜上所述,國有企業容易出現腐敗和貪污,長時間處在社會輿論的風口浪尖上,如果要想讓國有企業能健康和穩定地發展,就要加強監管工作。國有企業的監管作為一個不斷深化、探索、完善的過程,各級監管機構應通過實踐不斷研究,對其內在規律和成功經驗進行總結、探索、嘗試,提高國有企業監管的質量,讓國有企業能健康、穩定、持續地發展。

[參考文獻]

[1]陳旭.縣級國資監管機構對所屬國有企業薪酬模式探析[J].財經界(學術版),2019(14):229-230.

[2]李宇.論供給側結構性改革下國有企業財務監管[J].辦公自動化,2019,24(7):16-18+25.

[3]劉佳成.國有企業投資的股權投資基金監管問題分析[J].現代商業,2019(8):55-56.

[4]吳寧寧.如何發揮國有企業監管中的審計功能思考[J].商場現代化,2019(5):120-121.

[5]洪萃菁.國有企業全面預算監管重點難點工作探討[J].當代會計,2019(3):113-114.

[責任編輯:高萌]

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